世紀騙局！震驚全歐的碳交易詐騙案

　為抵禦愈演愈烈的氣候變遷，同時提供排放單位足夠的減碳「經濟誘因」，各國在1997年簽署了《京都議定書》(Kyoto Protocol)，當中包含三種市場彈性機制（排放權交易、聯合減量以及清潔發展機制），促使污染權可以在會員國內交易，並讓排放權交易機制（又稱「碳交易市場」）成為國際溫室氣體減量的主要政策工具。歐盟的交易系統ETS(Emissions Trading System)隨後於2005年成立，管制旗下28個會員國，加上冰島、列支敦斯登、挪威等合計31地，涵蓋約1.1萬座發電站和工廠，幾乎納管全歐45％的排放量。

　先簡單介紹世紀騙局的來龍去脈，目前全案共有12人遭到起訴，被指控在2008～09年間利用「旋轉木馬手法」(carousel fraud)騙取碳權商品「增值稅」（Value-added tax, 簡稱VAT）。簡言之，就是先在沒有附加增值稅的會員國收購碳權，再賣到有加增值稅的國家（如法國），利用空殼公司互相轉賣，最後賣出價多出約20％增值稅，贓款到手便捲款潛逃。

　主導全案的是法籍以色列人為首的集團，成員包含奢侈品交易商、退休數學老師、鋼琴酒吧老闆、碳交易經理人。為成立更多空殼公司，他們也將身邊友人、親戚拉進來，甚至找流浪漢當人頭戶。取得鉅款後，接著利用黑幫的跨國網絡洗錢，將贓款分別送往中國、以色列、杜拜，再派人提領現金。

歐洲刑警組織(Europol)拆解的碳交易詐騙案跨國交易手法與逃逸路徑。

（圖片來源）

　收到白花花的現金，主嫌們開始了大肆揮霍、花天酒地的生活，根據法國《世界報》（Le Monde）專題報導，詐騙集團先後到泰國、杜拜狂買珠寶與奢侈品，也去拉斯維加斯豪賭，並利用這些方式洗錢，將贓款變為合法現金。估計主嫌Cyril Astruc平均每天進帳50萬歐元（約1800萬台幣），有次大張旗鼓地辦趴踢，邀來600多名賓客不說，還送每人一台iPad當邀請函。

　如此高調、揮霍無度的炫富方式，當然引起關注，而且追蹤他們的不只警方，還包含眼紅也想分杯羹的不法之徒。使得該集團的瓦解過程中，充滿了猜忌與衝突因素，多名參與者相繼遭到槍擊或謀殺。

　理解完案情之後，讓我們來看看，為什麼碳市場會被詐欺犯利用？這套交易系統是否存有重大缺陷？

《世界報》專題頁面：The incredible story of the carbon scam: the summary of the five episodes

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　老實說，透過增值稅（VAT）詐欺並非新穎手法，此問題存在於國際貿易體系甚久，漏洞來自各國間的稅務差異。該案捕獲的多名被告，之前都有詐欺增值稅的前科，他們過去習慣用手機、電子產品等體積小、好運送的高價商品騙取VAT。這次最大不同，是標的物變成「虛擬」和「無形」的「碳權」(carbon credit)，可免除運送、通關、報稅等繁複行政程序，對詐騙集團來說更好執行。因為碳權是法律規定所產生的許可權，只在電腦或合約數據資料上看得見。投機客或犯罪者只需坐在電腦前敲鍵盤、買入、賣出，大筆金額就立刻入帳。根據一位被告口述，以前騙增值稅要經過許多複雜步驟，沒想到詐騙碳權的過程，輕鬆到連他自己都不敢相信。

　另一原因，來自法規面的不完備，以及歐盟的多層次治理複雜性。

　歐盟碳市場自2005年成立以來，成為金融業務增長最快的市場之一，面對激增的交易量，法規還有許多不足之處。比方最基本的，「碳權」的定義究竟是什麼？每個會員國的說法都不一樣，如法國將之定義為「商品」(good)，須多付20％增值稅，有些國家定義為政府售予的「可交換權利」（tradable right），不必課增值稅，有些國家則將其視為金融商品(financial product)，甚至有學者建議把它變成「貨幣」（currency），每種不同的定義，都有不同的操作方式和稅賦規範。

當碳權商品和碳交易更加普及，主管單位也得防堵可能的制度漏洞和詐騙風險。

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　在2009年，歐盟開始注意到碳市場不尋常的交易量，一度緊急停止交易。歐盟刑警組織(Europol)估計那段期間，部分會員國的交易幾乎九成都是詐欺，最後讓整個歐盟產生超過60億歐元的稅收損失，由於其中16億歐元集中在法國，承擔高額損失的該國交易所BleuNext，最後更因此關門大吉。

　遭遇包含此案在內的一連串詐騙案後，信譽重挫的歐盟碳市場啟動一連串改革。然而，除了詐騙稅金，碳交易市場還受到許多威脅，如內線交易、洗錢、貪汙、駭客入侵、網路釣魚等。國際刑警組織便在2013年公佈報告，估計光是2005～11年，碳市場的欺詐行為就讓歐盟損失達200億歐元。

　然而，隨著時代演進，目前世界各地已有幾乎覆蓋四成全球經濟活動的17個碳市場在運作，碳權也發展出：現貨(spot)、選擇權(option)、期貨(future)、掉期交易(Swaps Transaction)、遠期合約(forwards)等許多衍生性商品，不僅交易手法愈趨多元，也大為提升監管面的挑戰。歐盟這番前車之鑑，值得各國管理當局借鏡。

　對了，由於世紀騙局的情節太吸引人，最後真的被拍成電影《Carbone》，從另類角度來說，這或許也是不錯的碳交易風險宣導教材。