勞保年金改制，提高勞保年金有技巧

實施超過半世紀的勞保老年給付出現重大變革。立法院初審勞工保險條例，大幅提高勞保年金計算方式，同時開放兼差打工族兩邊的投保薪資可以累計。中華人事主管協會執行長林由敏分析，勞保年金修法對勞工來說是項大利多，但這兩項條款將出現技術性調高勞保年金的方式，在勞保費率調漲不易的情況下，可能衝擊勞保財務。

高齡化時代來臨，隨著戰後嬰兒潮邁入退休階段，突顯台灣的退休問題。現行一次請領的勞保老年給付，改為按月請領的勞保年金，活到老、領到老，晚年退休更有保障。

立法院初審勞工保險條例，大幅放寬勞保年金計算方式，將攸關勞保年金多寡的平均投保薪資，從原本規劃的15年平均投保薪資縮短為終身最高五年的投保薪資。此外，更同時開放兼差的打工族，可以將兩邊投保薪資同時累計，最高不得超過勞保投保薪資上限即4萬3,900元。林由敏分析，此舉將出現上班族技術性調高勞保年金的方式，上班族可能更輕而易舉拉高勞保年金。

林由敏觀察，拉高退休後領取的勞保年金，技巧有二。第一，為了爭取五年較高的勞保投保薪資，可能出現上班族與雇主協商，退休前五年拉高勞保投保薪資，由上班族支付雇主增加的勞保費用，對老闆來說，並沒有增加勞保成本，藉由增加一點點保費，可以換取高額的勞保年金，對上班族來說，十分划算。例如月薪3萬元的上班族，終身最高投保薪資為30,300元，如果以工作30年、退休金所得替代率1.5%計算，退休後每月可領1萬3,635元直到過世。

如果上班族在退休前五年，將投保薪資提高至4萬3,900元，每個月上班族自行負擔的勞保費增加177元，老闆負擔的勞保費也增加619元，如果勞資合意，將這筆增加的勞保費轉由勞工負擔，上班族每月增加796元的退休金，五年下來增加支出4萬7,760元，可是勞保年金卻可增加到1萬9,755元，每個月多領6,120元，假設以退休後平均餘命22年計算，勞保年金總計可多領161萬5,680元，以4萬7,760元「以小搏大」賺到161萬5,680元。

第二種方式，則是利用重複投保的方式，拉高平均投保薪資。依照初審通過的勞保條例，開放兼差打工族兩邊的投保薪資可以累計，最高不得超過投保薪資上限4萬3,900元。

上班族若要拉高投保薪資，也可到職業工會另外投保，例如原本投保薪資為2萬8,800元，另外將勞保掛到另一個公司，製造兼差的假象，兩邊的投保薪資累計就有4萬6,080元，因為超過4萬3,900元，以最高4萬3,900元計算退休後的勞保年金。

林由敏指出，過去採取一次給付的勞保老年給付，退休金以退休前三個月投保薪資平均計算，導致許多上班族與雇主聯手在投保前期低報投保薪資，等到即將退休的前三年，再逐漸拉高投保薪資，藉此獲得高額的勞保老年給付。

勞保年金新制實施後，投保薪資放寬計算，將使得技術性拉高投保薪資的作法層出不窮，林由敏建議，政府應該加強查核動作，避免立法的美意成為勞保基金財務的漏洞。